Savdo o‘sadi, pul yetishmaydi
Savdo ko‘paydi, korxona ko‘proq mahsulot jo‘natadi va foyda ko‘rsatadi, lekin bo‘sh pul kamayadi — chunki o‘sish xomashyo, ishlab chiqarish va xarajatlarni mijoz pul qaytarishidan oldin to‘lashni talab qildi.
Tushum o‘sdi, savdo rejasi bajarildi, hisobotda foyda bor, biroq navbatdagi to‘lov oldidan yetkazib beruvchiga to‘lovni surishga, qisqa qarz olishga yoki boshqa maqsadga mo‘ljallangan pulni ishlatishga to‘g‘ri keladi. Rahbarlar korxona foydali ishlayapti deydi, ammo hech kim foydani hisobdagi qoldiq bilan bog‘lab, pul qayerdaligini ko‘rsata olmaydi.
Mablag‘ning bir qismi yetkazib beruvchilarga ketgan, bir qismi xomashyoda, bir qismi tugallanmagan mahsulotda, bir qismi tayyor tovar omboriga o‘tgan, yana bir qismi mijozlar qarziga aylangan — shuning uchun foyda hisobotda pul qaytishidan oldin paydo bo‘ldi.
Odatda sababni «savdo» uchastkasidan qidiradi, lekin aslida u «Moliyaviy-iqtisodiy reja» uchastkasida.
- hisobotdagi foyda
- zaxiradagi pul
- mijozlardagi pul
- kelgusi to‘lovlar
- tanqislik kuni
Savdo tushumni rejalashtiradi, ishlab chiqarish chiqarishni hisoblaydi, xarid majburiyat yaratadi, moliya esa qoldiqqa qaraydi, biroq bu qarorlar qancha mablag‘ kerak bo‘lishini va u qachon qaytishini oldindan ko‘rsatadigan hisob bilan bog‘lanmagan.
Savdo hajmi o‘sganda, odatda zaxira, tugallanmagan ishlab chiqarish va mijozlar qarzi o‘sadi. Agar mijoz korxona yetkazib beruvchi bilan hisoblashishidan kechroq to‘lasa, har bir yangi buyurtma avval pulni oladi va faqat keyin qaytaradi.
Tanqislik moliyada ko‘rinadi, lekin u pulga ehtiyoj tekshirilmagan savdo rejasidan, ortiqcha hajmni ishlab chiqarishdan, kelajakka zaxira sotib olishdan, mijozga uzoq muddat berishdan yoki qarzni sust qaytarishdan boshlangan bo‘lishi mumkin. Faqat hisobdagi qoldiqqa qaralar ekan, korxona keyingi tanqislikni yaratadigan qarorlarni o‘zgartirmaydi.
Aylanma mablag‘ hisobsiz o‘sish avval zaxirani oladi, keyin yetkazib beruvchiga kechikish yaratadi, so‘ng qimmat moliyaga olib keladi va oxirida keyingi buyurtmani olish imkonini cheklaydi. Qarz foizlari, erta to‘lov chegirmalari, jarimalar va shoshilinch to‘lovlar sotuvda hisoblangan natijani kamaytiradi.
Mijozlar va to‘lov shartlari bo‘yicha savdo rejasi va fakti, xomashyo, tugallanmagan ishlab chiqarish va tayyor mahsulot qoldiqlari davr boshi va oxiriga, mijozlar va yetkazib beruvchilar qarzi sanalar bilan, hisob ko‘chirmalari, kredit to‘lovlari, uskunaga sarmoya va mulkdor olib chiqqan pul. Barcha ma’lumotlar bir davr uchun olinadi.
Aylanma mablag‘ o‘zgarishi = zaxira o‘sishi + debitorlik qarzi o‘sishi − yetkazib beruvchilarga qarz o‘sishi.
Musbat qiymat korxona joriy ishga qancha qo‘shimcha pul solganini ko‘rsatadi. Yetkazib beruvchi qarzining o‘sishi ehtiyojni vaqtincha kamaytiradi, ammo majburiyat bo‘lib qoladi va foyda hisoblanmaydi.
Oxirgi qoldiq = boshlang‘ich qoldiq + barcha tushumlar − barcha to‘lovlar.
Foyda bu formula bilan bevosita mos kelmaydi, chunki unga to‘lovsiz jo‘natishlar, joriy to‘lovsiz xarajatlar, uskuna xaridi, asosiy qarzni so‘ndirish va foydaga teng bo‘lmagan boshqa harakatlar kiradi.
Savdo rejasi pulga ehtiyoj hisobi bilan birga tasdiqlanadi. Har bir davr uchun xomashyo qachon olinishi, ishlab chiqarish qancha davom etishi, tovar jo‘natishgacha qancha yotishi, mijoz qachon to‘lashi va yetkazib beruvchi qanday muddat berishi ko‘rinadi. Reja o‘zgarganda ishlab chiqarish, xarid va pul harakati bir vaqtda qayta hisoblanadi.
Tanlangan davr foydasini pul, zaxira, tugallanmagan ishlab chiqarish, mijozlar qarzi va yetkazib beruvchilar majburiyati o‘zgarishi bilan solishtirish, so‘ng qaysi uchastka mablag‘ning asosiy qismini olganini aniqlash.
Bog‘liq funksiyalar. Talabni rejalashtirish, savdo, ishlab chiqarish, xarid, ta’minot, ombor, debitorlik qarzi, g‘aznachilik va boshqaruv hisobi.
Vosita. Aylanma mablag‘ va kassa uzilishi hisobi: minimal qoldiq, tanqislik sanasi, ehtiyoj summasi va moliya qiymatini ko‘rsatadi.
UKEY xizmati. Savdo, ishlab chiqarish, xarid, zaxira, qarz va to‘lovlarni bog‘lagan moliyaviy-iqtisodiy rejani ishlab chiqish.