Продажи растут, а денег не хватает
Продаж стало больше, предприятие отгружает больше товара и показывает прибыль, но свободных денег становится меньше, потому что рост потребовал оплатить сырьё, производство и расходы раньше, чем клиенты вернули деньги.
Выручка выросла, план продаж выполнен, в отчёте есть прибыль, но перед очередным платежом приходится переносить оплату поставщику, брать краткий заём или использовать деньги, предназначенные для других целей. Руководители подтверждают, что предприятие работает прибыльно, однако никто не может связать прибыль с остатком на счёте и показать, где находятся деньги.
Часть средств уже ушла поставщикам, часть лежит в сырье, часть находится в незавершённой продукции, часть перешла на склад готового товара, а ещё одна часть стала долгом клиентов, поэтому прибыль появилась в отчёте раньше, чем вернулись деньги.
Обычно причину ищут в участке «продажи», но фактически она находится в участке «Финансово-экономический план».
- прибыль по отчёту
- деньги в запасах
- деньги у клиентов
- будущие платежи
- день нехватки
Продажи планируют выручку, производство рассчитывает выпуск, закупки создают обязательства, а финансы смотрят на остаток, но эти решения не соединены расчётом, который заранее показывает, сколько средств потребуется и когда они вернутся.
Когда объём продаж растёт, обычно растут запасы, незавершённое производство и долги клиентов. Если клиент платит позже, чем предприятие рассчитывается с поставщиками, каждый новый заказ сначала забирает деньги и только потом возвращает их.
Нехватка проявляется в финансах, но может начаться в плане продаж без проверки потребности в деньгах, в производстве лишнего объёма, в закупке запаса на будущее, в длинной отсрочке клиенту или в слабом возврате задолженности. Пока смотрят только на остаток на счёте, предприятие не меняет решения, создающие следующий дефицит.
Рост без расчёта оборотных средств сначала забирает резерв, затем создаёт задержки поставщикам, после этого приводит к дорогому финансированию и в конце ограничивает возможность принять следующий заказ. Проценты по займам, скидки за досрочное получение денег, штрафы и срочные платежи уменьшают результат, рассчитанный при продаже.
Нужно открыть план и факт продаж по клиентам и условиям оплаты, остатки сырья, незавершённого производства и готовой продукции на начало и конец периода, долги клиентов и поставщиков по датам, выписки по счетам, платежи по кредитам, вложения в оборудование и изъятия собственника. Все данные берутся за один и тот же период.
Изменение оборотных средств = рост запасов + рост дебиторской задолженности − рост задолженности поставщикам.
Положительное значение показывает, сколько дополнительных денег предприятие вложило в текущую работу. Рост долга поставщикам временно снижает потребность, но остаётся обязательством и не является прибылью.
Остаток на конец = остаток на начало + все поступления − все платежи.
Прибыль с этой формулой напрямую не совпадает, потому что в неё входят отгрузки без оплаты, расходы без текущего платежа, покупка оборудования, погашение основного долга и другие движения, которые не равны прибыли.
План продаж утверждается вместе с расчётом потребности в деньгах. Для каждого периода видно, когда закупается сырьё, сколько длится производство, сколько товар лежит до отгрузки, когда платит клиент и какую отсрочку даёт поставщик. При изменении плана одновременно пересчитываются производство, закупки и движение денег.
Сопоставить прибыль за выбранный период с изменением денег, запасов, незавершённого производства, долгов клиентов и обязательств поставщикам, после чего определить, какой участок забрал основную часть средств.
Связанные функции. Планирование спроса, продажи, производство, закупки, снабжение, склад, дебиторская задолженность, казначейство и управленческий учёт.
Инструмент. Расчёт оборотного капитала и кассового разрыва, который показывает минимальный остаток, дату нехватки, сумму потребности и стоимость финансирования.
Услуга UKEY. Разработка финансово-экономического плана предприятия с увязкой продаж, производства, закупок, запасов, задолженности и платежей.