Экономика и финансы

Выручка растёт, отчёт показывает прибыль, а к двадцатому числу нечем платить поставщикам и зарплату. Руководитель смотрит на прибыль в отчёте и не понимает, где эти средства, потому что прибыль посчитана по отгрузке, а платить нужно живыми средствами, которые ещё не пришли: часть выручки лежит в дебиторке, часть — в товаре на складе, а обязательства по срокам уже наступили. Пока прибыль и средства считают в разных местах и разными сотрудниками, разрыв между ними виден только в тот день, когда касса пуста.

Экономика и финансы существуют, чтобы руководитель видел прибыльность, денежный поток и ограничения заранее, до решения. Работа начинается с данных: продажи, цены, затраты и платежи сверяют между собой, чтобы отчёт стоял на одних общих числах. Из проверенных данных собирают управленческий отчёт, где видно, сколько заработано в действительности после переменной себестоимости, и платёжный календарь, где по датам расписано, когда придут средства от клиентов и когда уйдут поставщикам, в налоги и на зарплату.

Дальше по отчёту разбирают отклонения. Видно, почему маржа ниже плана, где скидка съела прибыль и какой клиент платит с задержкой. По разбору обновляют прогноз и заранее сдвигают закупку, договариваются об оплате или откладывают трату, пока разрыв ещё можно закрыть без займа под проценты.

Ход работы

1. проверенные данные
2. управленческий отчёт
3. разбор отклонений
4. платёжный календарь
5. обновлённый прогноз

На что обратить внимание

Прибыль считают по отгрузке, а средства — по счёту, и эти две картины никто не сводит. Отчёт показывает прибыль, а касса пуста, потому что заработанное лежит в отсрочках клиентов и в запасе. Решение о трате принимают по прибыли и попадают в разрыв.

Управленческий отчёт собирают из бухгалтерских данных, которые готовы к середине следующего месяца. Руководитель принимает решения по цифрам сорокадневной давности, и к моменту, когда отклонение видно в отчёте, средства уже потрачены, а исправлять поздно.

Себестоимость считают котловым методом, поэтому непонятно, какой продукт, клиент или заказ приносит прибыль, а какой её съедает. Продают больше убыточного, радуются росту выручки и теряют маржу на каждом обороте.

Платёжного календаря нет, оплаты идут по мере поступления счетов и по настроению. Крупные обязательства встречаются в один день случайно, возникает кассовый разрыв, и его закрывают дорогим займом там, где хватило бы переставить два платежа на неделю.