Каждый месяц ищем, чем закрыть платежи
Месячный бюджет может показывать достаточную сумму, но предприятие останется без денег в конкретный день, если поступления и обязательства не разложены по датам и не имеют очередности.
В начале месяца общий план выглядит выполнимым, но перед зарплатой, налогом, кредитом или поставкой выясняется, что денег не хватает. Финансы начинают переносить платежи, просить клиентов заплатить раньше, договариваться с поставщиками и искать заём, хотя часть обязательств была известна заранее.
Каждый месяц ситуация повторяется, потому что после закрытия нехватки предприятие не меняет правило принятия новых обязательств и снова управляет по текущему остатку.
Обычно причину ищут в участке «финансы», но фактически она находится в участке «Казначейство».
- начальный остаток
- поступления
- обязательные выплаты
- день нехватки
- выбранное решение
Деньги распределены по времени неравномерно. Продажа может состояться сегодня, отгрузка через неделю, оплата клиента через два месяца, а поставщик и сотрудники требуют деньги раньше.
Бюджет по месяцу отвечает, хватает ли общей суммы, но не отвечает, будет ли она на счёте в дату платежа. Для этого нужен платёжный календарь с начальным остатком, поступлениями, выплатами и конечным остатком по дням или неделям.
Проблема проявляется в казначействе, однако создаётся всей цепочкой: продажи дают отсрочку, закупки принимают сроки поставщика, производство меняет потребность, руководители согласуют расходы, а собственник изымает деньги или утверждает вложения.
Казначейство не может исправить решения после их принятия, если не участвует до возникновения обязательства.
Нехватка закрывается в последний момент, поэтому предприятие принимает дорогой заём, теряет скидку, задерживает поставщика, платит штраф или останавливает критичный платёж.
Перенос поставщику может ухудшить будущие условия, но это не происходит автоматически у каждого поставщика, поэтому последствие проверяется по договору и истории отношений.
Все обязательства по датам, ожидаемые поступления с учётом фактической дисциплины клиентов, остаток денег, кредитные линии, минимальные обязательные платежи, уже согласованные закупки, зарплаты, налоги, вложения и платежи собственнику.
Плановые поступления нельзя считать равными договорным, если клиенты регулярно платят позже, поэтому прогноз корректируется по факту.
Остаток на конец дня = остаток на начало + поступления дня − платежи дня.
Минимальный остаток — самое низкое значение за горизонт планирования.
Потребность в финансировании = абсолютная величина минимального отрицательного остатка с учётом установленного минимального резерва.
Покрытие обязательств = доступные деньги к дате ÷ обязательные платежи к той же дате.
Показатель меньше единицы означает, что текущий план не покрывает выплаты.
Каждое новое обязательство попадает в календарь до согласования, поступления прогнозируются по клиентам и вероятным датам, платежи получают приоритет по последствиям для работы, закона, людей и контрактов.
Разрыв становится виден заранее, поэтому предприятие может изменить условия заказа, перенести некритичную закупку, ускорить подтверждённое поступление, согласовать финансирование или отказаться от обязательства до его возникновения.
Разложить ближайшие обязательства и реалистичные поступления по датам, найти первый отрицательный остаток и восстановить решения, которые его создали.
Связанные функции. Продажи, дебиторская задолженность, закупки, снабжение, бюджетирование, казначейство, кредиты, налоги и решения собственника.
Инструмент. Платёжный календарь, сценарий поступлений, расчёт минимального остатка и потребности в финансировании.
Услуга UKEY. Разработка казначейства, платёжного календаря и правил согласования обязательств.